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    CRS启动+中国反避税条款拟定,海外资产稽查力度升级!
    发布时间:2018-09-11 09:54:24   来源:本站原创   点击量:

    该来的,终究还是来了!

    9月1日,“中国CRS”正式来袭

    CRS全球征税,

    内地富人将迎来“裸奔”时代?

    什么是CRS?

    从2017年1月1日开始,我国将对新开立的个人和机构账户开展尽职调查。

    2017年12月31日前,完成对存量个人高净值账户的尽职调查(所谓高净值账户,是指截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元)。

    2018年12月31日前,将完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。

    中国首次对外交换信息的时间为2018年9月。9月1日起,国家税务总局将与多个国家(地区)税务主管当局首次交换信息。

     

    这种信息交换就是“金融账户涉税信息自动交换”。为打击海外账户避税问题,经济合作与发展组织(OECD)在2014年的G20布里斯班峰会上,正式发布了金融账户涉税信息自动交换标准。

    这其中有一个重要的协议,叫做共同申报准则(Common Reporting Standard),就是我们所说的CRS。

    简单而言,它就是各国政府互助合作,相互通报对方公民在自己国家财产信息的标准,以共同打击纳税人利用跨国信息不透明进行逃税漏税及洗钱等行为。

    这意味着,中国税务部门通过这个方式可以轻松了解和掌握中国税收居民海外资产收入信息。

    具体而言,对于在其他国家或地区金融机构拥有账户的中国税收居民,只要财富所在国家(地区)签署了互换协议,那么该居民的个人信息以及账户收入所得将会被财富所在国的金融机构收集并上报给该国相关政府部门,该国政府再与中国的相关政府部门进行信息交换。这种交换每年进行一次。

    互换的信息主要包括以下三大方面的内容:

     

    国家税务总局官网给出的信息互换过程如下:

     

    总而言之一句话,随着中国CRS的正式落地,跨境富人资产将迎来“裸奔”时代!同时,逃税者、洗钱者和腐败分子等“隐形富豪”的海外资产将“见光死”,面临法律风险。

    CRS早有预兆

    香港

    今年3月,有媒体曝出包括香港汇丰银行、香港恒生银行等国际性大银行在内,冻结了大量海外账户。

     

    中国大陆的很多公司和名人也被香港的各大金融机构和银行约谈,要求填写《自我证明》表格,同时进行账户核实,提交审计报告和财务报表等文件,不能提供所需材料将会被冻结银行账户。

    新加坡

    新加坡税务局2018年4月26日向新加坡所有金融机构发出通知,要求各金融机构开始报告2017年度有关CRS涉税的金融账户信息。

    相关链接:中国在列!新加坡CRS在5月正式进入收集涉税信息实操阶段,将首次与105个国家交换信息

     

    新西兰

    6月初新西兰媒体就报道,如果不提供涉外纳税信息,新西兰银行将冻结你的账户。

    相关链接:华人富豪7000万资产被封!新西兰数千银行账户被冻结!

     

    7月2日,据新西兰媒体发布消息,新西兰各大商业银行冻结了数千账户,并要求确认开户人是否属于外国纳税人。

    澳大利亚

    2018年6月,澳大利亚国税局开始大规模审查和冻结与境外银行账户相互来往资金的特定银行账户,并透露将充分利用CRS金融账户涉税信息交换来追查澳大利亚纳税人在海外涉税的情况。

    相关链接:澳大利亚大规模追查和冻结特定银行账户,CRS升级!

     

    值得一提的是,中国、澳大利亚及新西兰,都在今年9月首次交换信息的名单之中。所有在澳洲开户的非澳洲居民的基本信息,比如姓名,身份证号码,住址,生日,账户号码,账户余额还有每年出现的重大交易,另外还有银行存款账户、托管账户、保险合同等等信息都会实现中澳两国税务局的共享。

    反避税条款+CRS双拳出击

    形势严峻

    有了CRS,国家税务总局日前刚与多个国家或地区税务主管当局******次交换了信息,国家可以掌握中国税收居民在海外的金融信息了。而上周五刚通过的新个税法中增加了反避税条款,也将赋予中国税务机关有力的法律依据。

    第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定。修正案草案中,为堵塞税收漏洞,首次增加了反避税条款。

    条款指出:

     

    有下列情形之一的,税务机关有权按照合理方法进行纳税调整:

    (一)个人与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则且无正当理由;

    (二)居民个人控制的,或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家(地区)的企业,无合理经营需要,对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配;

    (三)个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。

    税务机关依照前款规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并依法加收利息。

    长期以来,我国的所得税管理的重点在于企业,相应的反避税措施也主要针对企业法人进行设计。有了反避税条款,意味着将相关个人避税行为也纳入反避税体系。此次草案中的反避税条款表示中国执行CRS的力度有所增加,对个税的查核与个人资金流向必然会有密切的关联性。

    随着不断有新的国家和地区加入,从其他国家和地区交换回中国的中国税收居民金融账户信息会越来越多。

    中国居民设立海外账户较多的国家和地区包括美国、欧洲一些国家虽然未加入CRS,但全球信息透明化是大势所趋,在这种情况下的资产配置规划不用多说,其实,在金融机构决定情报交换的具体国家时,个人税务居民身份所在地至关重要。因为税务居民身份所在地将决定税务情报向哪个国家的税务机关提供。